Bei der Besteuerung von Geschenken, die von natürlichen Personen erhalten werden, ist es von entscheidender Bedeutung, wer der Schenker und der Beschenkte ist und welchen Wert das Geschenk hat. Der Beschenkte kann zur Einkommensteuer oder zur Erbschafts- und Schenkungssteuer verpflichtet sein.

Wenn eine natürliche Person eine andere natürliche Person beschenkt und der Gegenstand des Geschenks bewegliches Eigentum ist, wird das Geschenk nur über einem bestimmten Betrag (5.000,00 EUR) besteuert, außer bei Immobilien (Geschenke, die innerhalb von 12 Monaten vom selben Spender erhalten wurden, werden addiert). Bei einem erhaltenen Geldgeschenk bis zu einem bestimmten Betrag muss der Beschenkte keine Steuererklärung einreichen. In anderen Fällen muss der Beschenkte innerhalb von 15 Tagen nach Erhalt des Geschenks beim FURS eine Steuererklärung für die erhaltene Schenkung einreichen. Die Steuersätze variieren je nach Verwandtschaftsgrad.

Ein Geschenk gilt als angenommen bei Unterzeichnung eines Schenkungsvertrags, eines Übergabevertrags, eines Leibgedingsvertrags oder tatsächlichem Empfang des Geschenks. Bei Lebensunterhaltsverträgen und Schenkungsverträgen im Todesfall entsteht die Steuerpflicht am Todestag des Unterhaltsberechtigten bzw. am Todestag des Schenkers.

Das FURS erlässt innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Steuererklärung durch den Steuerpflichtigen einen Steuerbescheid. Der Steuerpflichtige muss die Steuer innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung des Steuerbescheids zahlen.

Welche Personen sind von der Schenkungssteuer befreit?

Gemäß dem Gesetz über Erbschafts- und Schenkungssteuer zahlen folgende Personen keine Erbschafts- und Schenkungssteuer:

• Erben oder Beschenkte ersten Grades;
• Schwiegersohn, Schwiegertochter, Stiefkind und Erbe oder Beschenkter, der mit dem Verstorbenen oder Schenker in einer registrierten gleichgeschlechtlichen Partnerschaft lebte, die gesetzlich den Erben oder Beschenkten ersten Grades gleichgestellt sind
• juristische Personen des Privatrechts, die auf der Grundlage eines Gesetzes zur Ausübung religiöser, humanitärer, karitativer, gesundheitlicher, sozialer, erzieherischer, wissenschaftlicher oder kultureller Aktivitäten oder zum Schutz und Rettung eingerichtet wurden, jedoch nur, wenn es sich um ein Geschenk oder eine Erbschaft handelt, die für solche Aktivitäten der juristischen Person bestimmt ist.

 

Auch in den oben genannten Befreiungsfällen muss eine Steuererklärung eingereicht werden.

Ohne den Nachweis, dass die Steuer gezahlt wurde oder dass es gesetzlich festgelegte Gründe gibt, warum die Steuer nicht berechnet werden muss oder dass der Schenkungsvertrag nicht Gegenstand der Steuerfestsetzung ist, können die Unterschriften auf dem Vertrag nicht vom Notar beglaubigt werden.

Bei Verträgen, die mit der Schenkungssteuer besteuert werden, gilt der Beschenkte als Steuerpflichtiger. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass beim Schenker einer Immobilie (natürliche Person), der die Immobilie nach dem 01.01.2002 erworben hat, auch ein Kapitalgewinn bei der Übertragung der Immobilie gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes ermittelt wird. Dies gilt für normale Schenkungsverträge, jedoch nicht für Verträge über lebenslange Versorgung und Schenkungen für den Todesfall. Da es sich bei Schenkungsverträgen in der Regel um Verträge handelt, bei denen Eltern Immobilien an ihre Kinder oder Ehepartner an ihren Partner verschenken, ermöglicht das Einkommensteuergesetz auch eine Aufschiebung der Steuerpflicht für diese Steuerpflichtigen.

Weitere Befreiungen von der Erbschafts- und Schenkungssteuer

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer nach anderen speziellen Gesetzen wird nicht erhoben von:

• einem Erben oder Beschenkten, der nach den Bestimmungen des Gesetzes über landwirtschaftliche Flächen als Landwirt gilt, wenn er landwirtschaftliche Flächen erbt oder geschenkt bekommt.
• dem Erben oder Beschenkten - dem Übernehmer eines landwirtschaftlichen Betriebs, der gemäß dem Gesetz über die Vererbung landwirtschaftlicher Betriebe als geschützter landwirtschaftlicher Betrieb gilt, sowie in Fällen, in denen der Erbe oder der Beschenkte - der Landwirt - einen ganzen landwirtschaftlichen Betrieb erbt oder geschenkt bekommt.
• dem Erben oder Beschenkten, wenn es sich um ein Geschenk oder Erbe handelt, das den Status eines Kulturdenkmals hat, unter der Bedingung, dass das geschenkte oder geerbte Kulturdenkmal nicht vor Ablauf von 10 Jahren veräußert wird und unter der Bedingung, dass das Kulturdenkmal öffentlich zugänglich ist oder zur Ausübung kultureller Aktivitäten bestimmt ist,
• dem Steuerpflichtigen, der ein geerbtes oder geschenktes Vermögen erhält und es ohne Entgelt an den Staat, die Gemeinde oder an juristische Personen des Privatrechts überträgt, die auf Grundlage des Gesetzes zur Ausübung religiöser, humanitärer, wohltätiger, gesundheitlicher usw. Tätigkeiten gegründet wurden, wenn das Vermögen ausschließlich für die gemeinnützigen Zwecke des Empfängers bestimmt ist. Die vor der Abtretung des Erbes oder Geschenks gezahlte Steuer wird erstattet, wenn die Abtretung innerhalb von sechs Monaten nach Annahme des Erbes oder Geschenks erfolgt ist.

Für eine Beratung und einen Termin zur Vertretung in steuerlichen Verfahren rufen Sie den Rechtsanwalt Jurij Kutnjak während der Geschäftszeiten unter der Telefonnummer 00 386/2/25-23-780 an oder schreiben Sie eine E-Mail an info@odvetnik-kutnjak.si.